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            章鱼彩票入不了-关于金正大生态工程集团股份有限公司2018年度保留意见审计报告的专项阐明

            admin 2019-05-10 309人围观 ,发现0个评论

              大信专审字[2019]第3-00108号

              我国证券监督管理委员会:

              深圳证券买卖所:

              咱们承受托付,审计了金正大生态工程集团股份有限公司(以下简称“金正大”)2018年度的财务报表,包含2018年12月31日的兼并及母公司资产负债表,2018年度的兼并及母公司利润表、兼并及母公司现金流量表、兼并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注,并于2019年4月29日出具了保留定见的审计陈述(大信审字[2019]第3-00395号)。咱们的审计是依据我国注册管帐师执业原则进行山西特产的。

              依据我国证监会《揭露发行证券的公司信息宣布编报规矩第14号—非标准审计定见及其触及事项的处理》(2018年修订)、《深圳证券买卖所股票上市规矩》(2018 年修订)的相关要求,咱们对出具上述保留定见的审计陈述阐明如下:

              一、审计陈述中保留定见的内容

              (一)陈述期内,贵公司以预付购货款的名义,与相关方诺贝丰(我国)农业有限公司发作大额资金来往。截止2018年12月31日,预付金钱余额为371,380.27万元,截止审计陈述日没有收到货品。因审计规模受到限制,咱们无法判别预付金钱的性质及可收回性,以及对贵公司财务报表的影响。

              贵公司与日照昊农买卖有限公司、临沂绿力商贸有限公司等单位发作较大金额资金来往,并经过预付金钱核算,截止2018年12月31日预付该等单位金钱余额60,794.61万元,且资产负债表日后仍发作来往。该等预付金钱大都章鱼彩票入不了-关于金正大生态工程集团股份有限公司2018年度保留意见审计报告的专项阐明并无实践货品收购入库,咱们施行了函证、查看及访谈等审计程序,但仍无法判别该等单位是否与贵公司存在相关方联系,以及预付金钱的可收回性和财务报表列报的恰当性。此外,咱们经过施行查阅相关工商登记信息、访谈等审计程序,以期辨认除其他或许未宣布的相关方,以及是否存在未宣布的对外投融资及担保,咱们未能获取贵公司是否供给了悉数相关方及买卖的审计依据,因而无法判别财务报表附注“九、相关方联系及其买卖”宣布的准确性和完整性。

              (二)在审计过程中,咱们发现贵公司以前年度存在无什物流通的买卖性收入。咱们提请贵公司对以前年度相关事务进行自查,并依据自查效果调整账务。截止审计陈述日,贵公司没有供给自查效果,咱们无法判别该事项对相应管帐期间财务报表的影响。

              二、出具保留定见的理由和依据

              依据《我国注册管帐师审计原则第1502号-在审计陈述中宣布非无保留定见》第八条规则,“当存在下列景象之一时,注册管帐师应当宣布保留定见:注册管帐师无法获取充沛、恰当的审计依据以作为构成审计定见的根底,可是以为未发现的错报对财务报表或许发作的影响严重,但不具有广泛性”。1、金正大公司与相关方诺贝丰公司发作的预付货款的金钱性质、可回收性,咱们无法获取充沛、恰当的审计依据;金正大公司与日照昊农买卖有限公司等商贸公司发作的预付款的资金来往,咱们无法就该等金钱的金钱性质、可回收性,以及金正大公司与该等商贸公司是否存在相关联系,获取充沛、恰当的审计依据;此外,咱们经过施行查阅相关工商登记信息、访谈等审计程序,以期辨认除上述提及的其他或许未宣布的相关方,但未能获取金正大公司是否供给了悉数相关方的审计依据;2、咱们无法获取金正大公司以前年度买卖性收入的充沛、恰当的审计依据。上述事项对财务报表的影响首要触及相关金钱性质确认和列报的恰当性、可收回性以及相关方联系确认的完整性,对财务报表或许发作的影响和宣布严重,但不具有广泛性。故咱们对金正大公司2018年度财务报表出具了保留定见的审计陈述。

              三、保留定见中触及事项对公司财务状况和运营效果的影响

              对审计陈述中“构成保留定见的根底”阶段所述事项,咱们无法施行恰当的审计程序,以获取充沛、恰当的审计依据以对是否有必要对金正大公司与诺贝丰公司之间的资金来往的金钱性质、可回收性做出调整;未能合理确认是否有必要对金正大公司与日照昊农买卖有限公司等商贸公司的相关金钱性质、可回收性做出调整,且章鱼彩票入不了-关于金正大生态工程集团股份有限公司2018年度保留意见审计报告的专项阐明未能确认金正大公司是否有必要调整该等单位与金正大公司的联系的宣布,以及是否有必要对财务报表附注“九、相关方联系及其买卖”宣布的信息进行调整;未能合理确认是否有必要对金正大公司以前年度相关买卖性收入进行调整。

              上述事项对财务报表的影响和宣布是严重的,可是不具有广泛性。

              四、保留定见触及事项是否显着违背企业管帐原则及相关信息宣布规范性规则的阐明

              因为无法获取充沛、恰当的审计依据,故咱们没有发现上述保留定见触及事项的管帐处理存在显着违背企业管帐原则及相关信息宣布规范性的景象。

              五、运用意图

              本专项阐明仅供金正大公司2018年度陈述宣布之意图运用,未经本事务所书面赞同,不得用于其他任何意图。

              大信管帐师事务所(特别一般合伙) 我国注册管帐师:

              我国 北京我国注册管帐章鱼彩票入不了-关于金正大生态工程集团股份有限公司2018年度保留意见审计报告的专项阐明师:

              二○一九年四月二十九日

            (责任编辑:DF513)

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